Принимаем на работу иностранца >
Калужская область г. Обнинск,
    ул. Карла Маркса, д.62 офис 3

ooocsb@mail.ru
+7 (484) 399-72-39
+7 (962) 178-88-63
+7 (960) 521-96-77
WhatsApp
09:00 до 18:00 пн-пт
Бухгалтерские услуги
Центр содействия
бизнесу

Принимаем на работу иностранца

Принимаем на работу иностранца 27.02.2019

Каковы риски найма и особенности расчетов с иностранцами

Многих работодателей по тем или иным причинам привлекает возможность найма граждан других государств, в связи с чем мы решили сделать обзор основных особенностей трудовых отношений с иностранцами.

Для начала перечислим риски найма иностранцев и возможные штрафы, т.к. они немаленькие, а далее рассмотрим последние изменения и особенности налогообложения.

1. Штрафы и рекомендации как их избежать

- штраф 250000-800000 тыс. руб. организации или ИП, 25000-50000 тыс. руб. для должностных лиц за прием на работу иностранца, не имеющего соответствующего статуса, разрешения на работу или патента.

Этот же штраф за прием иностранца по должности, не соответствующей указанной в патенте на работу, найм иностранца, имеющего право на работу в другом регионе. Штраф за каждого такого работника!

- штраф 400000-800000 тыс. руб. организации или ИП, 35000-50000 тыс. руб. для должностных лиц за неуведомление ФМС о заключении или расторжении трудового или гражданско-правового договора с иностранцем в трехдневный срок.

Обратите внимание: штраф за каждого работника, оформленного с нарушением. Для Москвы, Санкт-Петербурга, Московской и Ленинградской областей штрафы выше - до 1000000 руб.

- штраф 350000-800000 тыс. руб. организации или ИП, 45000-50000 тыс. руб. для должностных лиц за предоставление предпринимателем торгового места организации, нанимающей иностранцев с нарушением законодательства.

- штраф 400000-500000 тыс. руб. если работодатель как принимающая сторона не поставил иностранного работника на миграционный учет.

Рекомендации работодателю:
1) не принимайте и не увольняйте иностранных работников, не заключайте с ними договоры ГПХ, без уведомления ФМС!
2) проверяйте, имеет ли право иностранец работать в Вашем регионе (регион выдачи РВП/ патента. Для граждан стран ЕАЭС иностранцу достаточно оформить временную регистрацию в регионе работы).
3) отслеживайте изменения на право иностранца на нахождение в РФ: срок действия РВП или временной регистрации, для безвизовых иностранцев - своевременную оплату патента, срок действия полиса ДМС.
4) старайтесь работать с добросовестными и ответственными иностранными гражданами, своевременно предоставляющими документы и не нарушающими российское законодательство, т.к. ответственность за их несоблюдение также может быть возложена на работодателя.

2. Изменения и нововведения

С 16 января 2019 г. на работодателя, приглашающего иностранца для работы в РФ, возложена дополнительные обязанности по отслеживанию:
- соответствия рода занятий иностранца цели его приезда;
- своевременного выезда иностранного гражданина из России.

Новые обязанности закреплены законами от 19.07.2018 № 215-ФЗ и от 19.07.2018 № 216-ФЗ.
Штраф за нарушение: 400000-500000 на организацию, 45000-50000 на должностное лицо.
Также теперь работодателю ставить на учет по месту пребывания иностранного работника по юр. адресу организации можно, только если он фактически там проживает.

Перечисление заработной платы иностранцам – только безналично
Окончательно утвердилась позиция контролирующих органов, что российский работодатель должен выплачивать зарплату всем иностранным гражданам в безналичном порядке, с указанием кода валютной операции.
Независимо от налогового статуса иностранца и срока нахождения в РФ, с точки зрения валютного законодательства он остается нерезидентом, пока не получит российский паспорт или вид на жительство (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2013 № 173-ФЗ).
Это противоречит правилам трудового законодательства, согласно которым работник вправе получить зарплату как на карту, так и из кассы, однако на практике за выплату зарплаты нерезидентам наличными работодателя нередко штрафуют по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ

.

Отслеживание выезда работника-иностранца из РФ
Федеральный закон от 29.07.2018 № 257 ФЗ «О внесении изменений в ст. 8 и 23 ФЗ «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ» возлагает на работодателя, предоставляющего работнику жилье, обязанность не только ставить его на учет, но и снимать при покидании страны. Ранее это должны были делать только хостелы и гостиницы. Точных сроков пока нет, но рекомендуется делать это в трехдневный срок. Штрафы традиционно высокие: 400000-500000 тыс. на юр. лицо, 2000-5000 на физ. лицо.

Самозанятые иностранцы
Оплату за работы и услуги иностранцу с 2019 г. можно выплачивать как самозанятому, если он является гражданином страны ЕАЭС и легально находится в России, осуществляет деятельность в одном из 4 регионов пилотного проекта, а также может подтвердить свой статус самозанятого и предоставить предпринимателю чек, сформированный в специальном приложении.
В случае отсутствия у таких работ и услуг признаков трудовых отношений, предпринимателю не придется уплачивать за него ни НДФЛ, ни страховые взносы. Однако, по нашему мнению, во избежание штрафа в 400-800 тыс. рублей нужно все-таки уведомить ФМС о заключении и расторжении договора с иностранцем, даже самозанятым.

3. Статусы иностранных работников

Для того, чтобы рассмотреть особенности налогообложения выплат иностранцам, перечислим их основные статусы:
- временно пребывающие (подтверждается миграционной картой, временной регистрацией, для безвизовых иностранцев также патентом и чеками).
- временно проживающие (подтверждается разрешением на временное проживание – РВП, которое выдается на 3 года, а затем может быть заменено видом на жительство со сроком действия 5 лет).
- постоянно проживающие (имеющие вид на жительство).

Наши клиенты, получающие бухгалтерские услуги в Обнинске, Москве и Московской, Калужской областях, чаще интересуются привлечением иностранцев для выполнения работ низкой квалификации, а это граждане стран ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Казахстан, Армения) и временно пребывающие безвизовые иностранцы, работающие на основании патентов, поэтому более подробно в дальнейшем остановимся на них.
Есть особые категории иностранных работников – высококвалифицированные специалисты, участники госпрограммы по переселению, беженцы и получившие в России временное убежище. Мы не будем подробно рассматривать налогообложение их доходов в этом обзоре.

4. Особенности налогообложения доходов иностранных работников

Налогообложение зарплаты иностранцев это НДФЛ (13% для резидентов, 30% для нерезидентов), а также страховые взносы, которые уплачивает работодатель. Доходы граждан ЕАЭС и иностранцев с патентом можно облагать по ставке 13% с момента приема на работу.

Страховые взносы для большинства сотрудников-иностранцев аналогичны тем, которые уплачивают на зарплату россиян: совокупная ставка 30% от ФОТ, а также взносы на несчастные случая и проф. заболевания от 0,2% до 8,5% от ФОТ.
Однако для иностранцев, работающих по патенту, предусмотрены особые тарифы: 0% на ОМС (компенсируется обязательным для работника полисом ДМС), 1,8% на ОСС (вместо базовой ставки 2,9%). Т.е. совокупная ставка страховых взносов составит 23,8% вместо 30% без учета взносов в ФСС на несчастные случаи и проф. заболевания. Расчет зарплаты в Обнинске, в том числе на иностранцев, удаленное бухгалтерское обслуживание в Калужской, Московской и других областях, мы ведем для многих клиентов, с учетом особенностей удержания НДФЛ и начисления страховых взносов.

Вычет на авансовый платеж по патенту.
Безвизовые иностранцы с патентами на работу уплачивают авансовые платежи НДФЛ по своему патенту, благодаря чему у работодателя их доход облагается по ставке 13% независимо от срока нахождения в РФ, а также они могут оформить вычет на сумму авансовых платежей.
Услуги по расчету зарплаты в городе Обнинск, Москве, Московской, Калужской и других областях могут включать подготовку заявлений на подтверждение права зачитывать авансовые платежи по НДФЛ и оформлять такой вычет.
Мы предоставляем Вам список документов для заверения и составляем заявление, которое подается в налоговую.

Положены ли иностранцу стандартные налоговые вычеты
Положены, если он имеет статус резидента РФ (с точки зрения налогового, а не валютного законодательства) и доход, облагаемый по ставке 13%.

Данный обзор посвящен основам трудовых отношений между российскими предпринимателями и иностранными гражданами, и конечно, все нюансы работы с ними он не охватил. Предоставляя аутсорсинговые бухгалтерские услуги организациям и ИП, мы всегда предупреждаем клиентов о необходимости оформления тех или иных документов с иностранцами, предоставляем дополнительную информацию и информируем об изменениях.

ООО «Центр содействия бизнесу» предоставляет также консультации по налогообложению выплат работникам и другим физическим лицам: как лично в г. Обнинске, так и удаленно клиентам, которые не могут посетить нас.

Возврат к списку

pt>
->