Налоговый учёт Российской Федерации
Калужская область г. Обнинск,
 Пр. Ленина, д.91б
info@csb40.ru
+7 (484) 399-72-39
+7 962-178-88-63
09:00 до 18:00 пн-пт Обратный звонок
Бухгалтерские услуги
Центр содействия
бизнесу

Налоговый учёт Российской Федерации

Налоговый учёт Российской Федерации 17.05.2016

Налоговый учёт Российской Федерации — система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

Цель налогового учёта - формирование полной и достоверной информации об учёте для целей налогообложения всех хозяйственных операций на предприятии.

Налоговый учёт ведется в специальных формах - налоговых регистрах.

Существует два основных способа ведения налогового учёта:

1. На основе бухгалтерского учёта. В данном случае налоговые регистры заполняются согласно данным бухгалтерских регистров. Если правила бухгалтерского учёта той или иной операции расходятся с правилами налогового учёта, то в налоговых регистрах делаются корректировки.

2. Организация отдельного налогового учёта. В данном случае налоговый учёт ведется независимо от бухгалтерского.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Какие налоги существуют на сегодняшний день в РФ.

Федеральные:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • Акцизы
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
  • Единый социальный налог (ЕСН)
  • Налог на прибыль
  • Налог на добычу полезных ископаемых
  • Водный налог
  • Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных ресурсов
  • Государственная пошлина

Региональные налоги

  • Налог на имущество организаций
  • Налог на игорный бизнес
  • Транспортный налог

Местные налоги

  • Земельный налог
  • Налог на имущество физических лиц

Специальные налоговые режимы:

  • упрощенная система (УСН)
  • система налогообложения для производителей сельхоз продукции (ЕСХН)
  • единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
  • патентная система налогообложения

Страховые взносы:

·         Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

·         Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

·         Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве.

Основные налоговые ставки

Налог

Возможная ставка

НДС

18%, 10%, 0%

НДФЛ

13%, 35%

НП

20%

ЕСН Д-Р

15%

ЕСН Доходы

6%

налог на дивиденды

13%

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (организации)

Налог (сбор, взнос)

Нормативный документ

Налоговый (отчетный) период

Вид отчетности

Срок представления

Срок уплаты

Бухгалтерская отчетность

ПБУ 4/99, Приказ МФ от 02.07.10 N 66н, 402-ФЗ от 06.12.11

Календарный год

Формы NN 1, 2, 3, 4, 6

не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода

---

Налог на добавленную стоимость

Глава 21 НК

Квартал

Декларация

не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев

Налог на доходы физических лиц

Глава 23 НК

Календарный год

Сведения о доходах физических лиц

не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

НК-226

Взносы в ФСС

212-ФЗ от 24.07.09,
125-ФЗ от 24.07.98

Квартал

Расчетная ведомость

не позднее 20-го (на бумажном носителе), 25-го (электронно) числа месяца, следующего за истекшим кварталом

не позднее 15-го числа следующего месяца

Взносы в ПФР

212-ФЗ от 24.07.09,
167-ФЗ от 15.12.01

Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев
Расчетный - календарный год

Отчетность

не позднее 15-го (на бумажном носителе), 20-го (электронно) числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом

не позднее 15-го числа следующего месяца

Налог на прибыль

Глава 25 НК

Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев

Упрощенная декларация (расчет)

не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода

не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период

исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога

не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога

Налоговый период - календарный год

Декларация (расчет)

не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период

Сбор за пользование объектами животного мира

Глава 25.1 НК

---

Сведения

не позднее 10 дней с даты получения лицензии

при получении лицензии

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

1. Разовый взнос - при получении лицензии
2. Разница - ежемесячно не позднее 20-го числа.

Водный налог

Глава 25.2 НК

Налоговый период - квартал

Декларация

в срок, установленный для уплаты налога

не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

НДПИ

Глава 26 НК

Налоговый период - календарный месяц

Декларация

не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Единый сельскохозяйственный налог

Глава 26.1 НК

Отчетный период - полугодие

Декларация

не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода

Налоговый период - календарный год

не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации

Упрощенная система налогообложения

Глава 26.2 НК

Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев

Декларация

не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Налоговый период - календарный год

не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации

Единый налог на вмененный доход

Глава 26.3 НК

Налоговый период - квартал

Декларация

не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода

не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода

Транспортный налог

Глава 28 НК

Налоговый период - календарный год

Декларация

устанавливается субъектами РФ

Налог на игорный бизнес

Глава 29 НК

Налоговый период - календарный месяц

Декларация

не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период

Налог на имущество

Глава 30 НК

Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев

Расчет

не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода

устанавливается субъектами РФ

Налоговый период - календарный год

Декларация

не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Земельный налог

Глава 31 НК

Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев

Расчет

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

устанавливавется органами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

Налоговый период - календарный год

Декларация

не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Акцизы

Глава 22 НК

Налоговый период - календарный месяц

Декларация

не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Статья 204 НК

осуществляющие деятельность по реализации алкогольной продукции с акцизных складов оптовой торговли

не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

имеющие только свидетельство на оптовую реализацию

не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

имеющие свидетельство на розничную реализацию

не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Cреднесписочная численность работников за предшествующий календарный год

Статья 80 НК

Год

Сведения

не позднее 20 января текущего года

---

Месяц

в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована)

Подтверждение основного вида деятельности

Приказ МЗСР РФ от 31.01.06 N 55

Год

Заявление
Справка

не позднее 15 апреля

 

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговой декларации:

1.Если декларация подана позднее установленного срока, но налог уплачен в бюджет до вынесения решения о привлечении к ответственности, то штраф по ст. 119 НК РФ составит 1000 руб. Однако налогоплательщик может не согласиться с привлечением к ответственности и обратиться в суд.

 

2.Минимальный штраф в размере 1000 руб. будет взыскан при подаче с нарушением срока нулевой декларации. Однако данный вопрос представляется спорным.

 

3.Если декларация подана позднее установленного срока и налог в бюджет не уплачен штраф составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки (но не более 30 процентов и не менее 1000 руб.)

4.Декларацию на бумажном носителе, представленную налогоплательщиком, который обязан подавать отчетность в электронном виде, налоговый орган примет. Однако налогоплательщику будет начислен штраф в размере 200 руб. по ст. 119.1 НК РФ за нарушение способа подачи декларации.

Возврат к списку