Ключевые изменения в зарплате и кадрах
Калужская область г. Обнинск,
    ул. Карла Маркса, д.62 офис 3

ooocsb@mail.ru
+7 (484) 399-72-39
+7 (962) 178-88-63
+7 (960) 521-96-77
WhatsApp
09:00 до 18:00 пн-пт
Бухгалтерские услуги
Центр содействия
бизнесу

Ключевые изменения в зарплате и кадрах

Ключевые изменения в зарплате и кадрах 18.02.2019

Ключевые изменения в зарплате и кадрах

Участок зарплата и кадры остается одним из ключевых в бухгалтерском и налоговом учете, поэтому в расчетах с работниками работодателю нужно быть особенно бдительным.

Коротко расскажем об основных зарплатных и кадровых изменениях минувшего 2018 и текущего 2019 года:

Страховые взносы.

К сожалению, ряд страхователей потерял право на применение льготной ставки по страховым взносам 20%. Это организации на упрощенке на определенных видах деятельности, ИП на патенте. Льгота сохранена только для благотворительных организаций, НКО, ряда резидентов особых экономических зон, и организаций, выпускающих анимационную продукцию.

Для большинства работодателей совокупная тарифная ставка по взносам теперь 30% от ФОТ. Взносы на травматизм в ФСС, как и раньше, зависят от класса профессионального риска и составляют 0,2-8,5%.

В очередной раз повысили предельные величины базы по взносам для работодателей, выплачивающих большие зарплаты. Так, с 2019 г. на оплату труда сотрудника свыше 1 021 000 руб. в течение года пенсионные взносы составят 10% вместо 22%, на оплату труда сотрудника свыше 815 000 в течение года взносы на социальное страхование составят 0% вместо 2,9%.

Повышение МРОТ.

С 1 января 2019 года минимальный размер оплаты труда по России составляет 11280 рублей. Установите заработную плату за полную ставку сотрудников не ниже этого значения.

С этого года учитывайте новый размер МРОТ при расчете пособий и отпускных.

Нюанс: премии и надбавки за выслугу лет можно учитывать при сравнении зарплаты с МРОТ, а вот районные коэффициенты, северные надбавки, доплаты за совмещение и прочие надбавки – нельзя.

В ряде регионов помимо МРОТа установлена минимальная региональная заработная плата (МЗП): например, в Калужской области она равна МРОТ по России, а вот в г. Москве опасно начислять сотрудникам за полный день меньше 18781 руб.

Расчет пособий

с 1 февраля 2019 г. увеличили максимальный дневной заработок для расчета пособий по нетрудоспособности (2150,68 руб.), а также максимальный размер пособия по беременности и родам (301095,20 руб.), ежемесячного пособия по уходу за ребенком (26152,27 руб.).

Вместе с МРОТ подросли и минимальные суммы пособий для тех сотрудников, кто имел маленький доход в предшествующие годы или у кого стаж работы менее 6 мес. (370,85 – минимальный дневной заработок для пособия по нетрудоспособности, 4512 руб. -минимальное пособие по уходу за первым ребенком (3277,45 для неработающих и имеющих стаж менее 6 мес. женщин), 6554,89 – за вторым и последующим).

Все больше регионов присоединяется к пилотному проекту ФСС, где пособия сотрудникам оплачивает фонд напрямую. Теперь это 50 субъектов РФ.

Отпускные и компенсации отпусков

Окончательно разрешен вопрос относительно того, «сгорают» ли неиспользованные отпуска сотрудника.

Ответ однозначен: не сгорают. Несмотря на то, что согласно Конвенции МОТ от 24.06.1970 № 132 «Об оплачиваемых отпусках» отпуск нужно предоставить работнику в течение 1,5 лет после окончания года, за который он предоставляется, а после этого периода он сгорает, приоритет признан за Трудовым кодексом, поскольку его нормы для сотрудника более выгодны.

Т.е. при увольнении сотруднику необходимо рассчитать компенсацию отпуска за все годы работы, даже если он не ходил в отпуск.

Если Вы отправляете сотрудников в отпуск по графику, как этого требует законодательство, проблем с переизбытком дней неиспользованного отпуска возникнуть не должно.

Роструд теперь запретил выходить из ситуации, когда сотруднику годами не предоставлялись отпуска, путем направления в отпуска только на выходные дни. Включать дни выходных в период отпуска, как и раньше можно, но вот предоставление отпуска только лишь на выходные теперь не спасет от штрафа в 50 000 руб. за непредоставление отпусков по факту в случае проверки (письмо от 07.12.2018 № 14-2/ООГ-9754).

Самозанятые

Новый налог для самозанятых, действующий в 4 регионах, предоставил ряду страхователей поле для маневра в экономии на взносах.

Сэкономить можно на взносах физических лиц, у которых организация или ИП приобретает товары, заказывает работы или услуги, но не имеет трудовых отношений. Важно чтобы сам контрагент-физик встал на учете как самозанятый, и предоставил Вам необходимые документы, в т.ч. чек из приложения «Мой налог».

Переводить расчеты с сотрудниками в расчеты с самозанятыми опасно: в течение 2 лет после увольнения физического лица заключать с ним договор как с самозанятым запрещено законом, а по новым получателям доходов налоговики обещают вести строгий контроль на признаки трудовых отношений.

Пенсионная реформа

Не будем затрагивать все нюансы прогремевшей в 2018 г. новости о повышении пенсионного возраста. Отметим следующее:

Работодателю следует больше внимания уделять выделенной теперь в особую категорию граждан-предпенсионеров. А именно, по их заявлению нужно предоставить 2 оплачиваемых по среднему заработку выходных дня на диспансеризацию.

С особой осторожностью нужно относиться к увольнению этих граждан, если его причиной является не собственное желание работника.

Поскольку в переходный период работодателю будет непросто определять, кого можно признать предпенсионером, а кого – нет, Пенсионный фонд подготовил соглашения, по которым можно будет отправлять электронные запросы для подтверждения статуса работника. Соглашения необходимо подписывать на бумаге, и действуют они всего год.

Есть альтернатива: запросить о подтверждении статуса предпенсионера можно самого работника. Он может запросить эту информацию в своем отделении ПФР, либо распечатать из личного кабинета на сайте госуслуг.

Дополнительные выходные дни на диспансеризацию

Ранее оплачиваемые выходные дни на диспансеризацию запрашивать могли только сотрудники, работающие во вредных условиях
Теперь к ним присоединились:

- предпенсионеры и пенсионеры (у них 2 оплачиваемых дня в год).
- все остальные работники независимо от условий труда (у них 1 оплачиваемый день в 3 года). Причем взять такой выходной можно только, если работник в текущем году достигнет возраста кратного 3 (например, в 2019 году это люди …1986, 1989, 1992… года рождения)

Дополнительный выходной предоставляйте по просьбе сотрудника. Если он не обратился за ним, никаких штрафов работодателю не назначат.

Индексация заработной платы

ст. 134 Трудового кодекса РФ требует от работодателей повышать зарплату работникам в связи с ростом цен на товары и услуги.

При проверке трудовые инспекторы назначат штраф, если (письмо Минтруда от 26.12.2017 № 14-3/В-1135):

- индексация не проводится вообще.
- в локальных нормативных актах не установлены условия и порядок индексации;

Штрафы по части 1 статьи 5.27 КоАП на сумму до 50 тыс. руб. юр. лицу, а директору — до 5 тыс. руб.

Повышение зарплаты на любую удобную для работодателя величину индексацией не признается.

Нужно ориентироваться на прописанные в локальном нормативном правовом акте показатели, например, уровень инфляции.

Изменения в формах отчетности

С 2019 г. законодатели обязали работодателя применять 2 разные формы 2-НДФЛ

Первая предназначена для налоговой, и стала похожа на налоговую декларацию.

Вторая форма предназначена только для выдачи сотрудникам и походит на привычную всем 2-НДФЛ, только называется она теперь просто «Справка и доходах и суммах налога физического лица».

Изменили также и СЗВ-СТАЖ. Некоторые изменения претерпела сама форма, а также ПФР разъяснил порядок заполнения отчета по ряду вопросов.

Штраф за непредставление или недостоверные данные в СЗВ-СТАЖ прежний: 500 руб. за каждое застрахованное лицо.

Штрафы и пени

Законодатели наконец-то предоставили возможность избежать штрафа 20% за опоздание с перечислением в бюджет НДФЛ за работников и других физически лиц. Теперь, если Вы опоздали с перечислением НДФЛ, важно до сдачи 6-НДФЛ обнаружить факт недоплаты, и оплатить сумму недоимки и пени.

По пеням установили максимум: теперь их общая сумма не может превышать сумму недоимки, независимо от срока задержки оплаты.

Стоимость туристических путевок можно включать в расходы

Многих страхователей в итоге разочаровала появившаяся возможность включать в расходы стоимость турпутевок для сотрудников.

Во-первых, есть ряд ограничений на тип путевки, условия ее приобретения (заключение договора с туроператором /агентом и оплату производит только сам работодатель), сумму (не более 50 тыс. руб. на сотрудника или члена его семьи и не более 6% от расходов на оплату труда компании). Нельзя оплатить проживание, билеты и страхование по отдельности.

Но самым разочаровывающим фактором стало разъяснение Минфина, что на приобретенные для работников путевки придется начислить и уплатить страховые взносы (письмо Минфина от 12.04.2018 № 03-15-06/24316).

В таком случае, возможно, работодателю проще будет просто повысить зарплату своим работникам, чтобы они могли позволить себе хороший отдых?

Зарплата руководителю

Налоговые инспекторы стали придирчивее относиться к фирмам, где директору не начисляется зарплата.

Если организация не функционирует, и движений по расчетным счетам нет, руководитель может находиться в отпуске за свой счет, и такая ситуация не должна вызвать проблем.

Однако если компания работает и получает выручку, а тем более если собственники получают дивиденды, инспекторов удивит не получение оплаты за труд руководителем. То же самое в ситуации, когда все работники зарплату получают, а директор – нет.


Мы разобрали некоторые изменения в части налогового и бухгалтерского учета трудовых отношений, но это далеко не все. В следующих статьях мы подробно разберем вопросы спецоценки условий труда (СОУТ) и особенностей работы иностранных граждан в России.

Возврат к списку